Z obrotem nieruchomościami wiąże się wiele opłat i podatków. Gdy kupujesz np. mieszkanie, działkę, dom, lokal użytkowy, siedlisko czy las to płacisz następujące opłaty i podatki:
Taksę notarialną.
Podatek od czynności cywilnoprawnych ( PCC ) /dawniej opłata skarbowa
Opłatę za sporządzenie przez notariusza wniosku o założenie księgi wieczystej i wpisanie do niej swoich praw.
Wszystkie powyższe opłaty poza prowizją pośrednika, pobierane są przez notariusza i odprowadzane do właściwych urzędów.
W polskim zwyczaju jest, że taksę notarialną, podatek od czynności cywilnoprawnych i pozostałe opłaty płaci kupujący, chociaż zgodnie z prawem można je płacić dowolnie np. po połowie. Przepisy mówią, że kupujący i sprzedający pokrywają je solidarnie co oznacza, że np. urząd skarbowy podatek od czynności cywilnoprawnych może ściągać od każdej ze stron transakcji.
Jeżeli kupujemy mieszkanie własnościowe w spółdzielni mieszkaniowej to odpadną koszty związane z księgą wieczystą czyli opłaty sądowe oraz opłata za sporządzenie przez notariusza wniosku o założenie księgi wieczystej.
Obliczmy teraz, ile dokładnie wyniosą wszystkie opłaty i podatki:
1. Notariusz za swoją pracę pobiera taksę albo taryfę notarialną, którą wylicza się w następujący sposób:
Nowa taksa notarialna wprowadzona została dn. 27.10.2007
WARTOŚĊ NIERUCHOMOŚCI
WYSOKOŚĊ STAWKI TAKSY NOTARIALNEJ (MAKSYMALNIE)
Do 3000 zł
100 zł
+22% VAT
Powyżej 3.000 zł do 10.000 zł
100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3000 zł
+22% VAT
Powyżej 10.000 zł do 30.000 zł
310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10.000 zł
+22% VAT
Powyżej 30.000 zł do 60.000 zł
710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30.000 zł
+22% VAT
Powyżej 60.000 zł do 1.000.000 zł
1010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60.000 zł
+22% VAT
Powyżej 1.000.000 zł do 2.000.000 zł
4770 zł + 0,2% od nadwyżki ponad 1.000.000 zł
+22% VAT
Powyżej 2.000.000 zł
6770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2.000.000 zł,
nie więcej jednak niż 10.000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dn. 28.07.83 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7.500 zł *
+22% VAT
* Do I grupy podatkowej zaliczamy małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów
Do opłaty notarialnej należy doliczyć 22% VAT (prawa kolumna tabeli) czyli podatek od wartości dodanej, który otrzymuje Skarb Państwa.
Nastąpiło znaczne obniżenie stawek notarialnych za czynności związane z zakupem mieszkań, domów oraz działek budowlanych z dniem 27.10.2007 roku. Za sporządzenie aktu notarialnego stosuje się maksymalną stawkę wyliczoną na zasadach powyższych, przy czym stawka wynosi 50% podanych kwot, gdy sporządzamy akt notarialny dokumentujący:
umowę zobowiązującą, zawartą pod warunkiem lub z zastrzeżeniem terminu;
umowę przenoszącą własność lub użytkowanie wieczyste, w wykonaniu umowy zobowiązującej;
umowę sprzedaży nieruchomości rolnej z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa;
umowę sprzedaży lokalu mieszkalnego lub nieruchomości gruntowej zabudowanej jednorodzinnym
budynkiem mieszkalnym, dokonywanej przez skarb państwa, jednostki samorządu terytorialnego
lub inne podmioty na podstawie ustaw przyznających nabywcom tych lokali lub nieruchomości bonifikaty od ceny;
umowę zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu;
umowę zbycia własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu
użytkowego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (prawa do lokalu mieszkalnego
w domu budowanym przez spółdzielnię mieszkaniową w celu przeniesienia jego własności na członka);
umowę zbycia ekspektatywy spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, odrębnej własności lokalu lub domu
jednorodzinnego w trybie ustawy z 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (Dz. U. z 2003 r. nr 119,
poz. 1116 oraz z 2004 r. nr 19, poz. 177 i nr 63, poz. 591);
umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu lub przeniesienia własności domu jednorodzinnego z prawem
do gruntu, zawartych w wykonaniu umów o budowę lokalu lub domu, w trybie ustawy z 15 grudnia 2000 r.
o spółdzielniach mieszkaniowych;
umowę przeniesienia własności lokalu lub domu jednorodzinnego z prawem do gruntu przez spółdzielnię mieszkaniową;
umowę przeniesienia własności, oddania w użytkowanie wieczyste lub przeniesienia prawa użytkowania
wieczystego działki budowlanej na rzecz spółdzielni mieszkaniowej w trybie art. 35 ustawy z 15 grudnia 2000 r.
o spółdzielniach mieszkaniowych;
ustanowienie hipoteki
przebieg licytacji lub przetargu;
przyjęcie na przechowanie pieniędzy w walucie polskiej lub obcej;
umowę zawieraną na podstawie przepisu art. 9 ustawy z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (Dz. U. z 2000 r.
Nr 80, poz. 903 oraz z 2004 r. Nr 141, poz. 1492),
umowę darowizny lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość, jeżeli umowa jest zawierana pomiędzy osobami
zaliczanymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i
darowizn, a nabywcy są uprawnieni do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r.
o podatku od spadku i darowizn,
umowę sprzedaży samodzielnego lokalu mieszkalnego w rozumieniu art. 2 ust. 2 zdanie 1 ustawy z dnia 24 czerwca
1994 r. o własności lokali stanowiącego odrębną nieruchomość, albo budynku mieszkalnego jednorodzinnego
w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2006 r. Nr 156, poz. 1118
i Nr 170, poz. 1217),
umowę sprzedaży nieruchomości gruntowej, stanowiącej działkę budowlaną w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy
z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. Nr 80, poz. 717, z późn. zm. 2)) .
Uwaga!
Umowa sprzedaży dzialki (nieruchomości gruntowej) bez planu zagospodarowania przestrzennego nie upoważnia do zniżki o połowe taksy notarialnej. W tym przypadku należy obliczyć taksę w pełnej wysokości (patrz-tabela wyżej).
Wg danych z tej tabeli można obliczyć stawkę taksy notarialnej. Są to stawki maksymalne co oznacza, że dany notariusz w ramach wolnego rynku i konkurencji ma prawo obniżyć ją wg swojego uznania. W praktyce notariusze w Polsce nie chcą udzielać bonifikat. Po obniżeniu ustawowo o połowę stawek notarialnych za czynności związane z zakupem mieszkań, domów oraz działek budowlanych nie ma co liczyć na udzielenie bonifikaty przez notariusza. Naszej firmie podczas obowiązywania starej taryfy notarialnej >>Stara taksa (taryfa notarialna) notarialna do 26.10.2007 udawało się najczęściej wynegocjować obniżenie stawki od 5 do 10 % (maksymalnie do 28 %).
Przykład obliczenia taksy notarialnej dla zakupu - sprzedaży nieruchomości n p. domu jednorodzinnego, którego cena wynosi 360.000 (ca 105.000 €).
Taksa wynosi 1.010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60.000 zł + 22% VAT. To daje razem 505 zł+600 zł+243,1 zł VAT =1.348,1 zł. Przed zmianą taryfy notarialnej była to kwota: 3.062,20 zł. Jest to obecnie o 56% mniej!
2. Podatek od czynności cywilnoprawnych ( PCC ) /dawniej opłata skarbowa/.Przy prawie wszystkich umowach związanych z przeniesieniem praw do nieruchomości płaci się podatek – 2% od wartości nieruchomości podanej w umowie notarialnej
( akcie notarialnym ). Podatek ten płacimy na ręce notariusza razem z podpisaniem aktu notarialnego przeniesienia praw do nieruchomości, który to ma obowiązek podatek ten odprowadzić do Skarbu Państwa. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności prawnej. Wysokość podatku figuruje zawsze w akcie notarialnym.
Przykład obliczenia takiego podatku dla zakupu - sprzedaży nieruchomościn p. dużego domu jednorodzinnego, którego cena wynosi 360.000 (ca 105.000 €). Podatek od czynności cywilnoprawnych wyniesie 7.200 zł.
3.Prowizja za pośrednictwo jest również obliczana procentowo od tej sumy wartości (ceny) nieruchomości co taksa notarialna i podatek od czynności cywilnoprawnych. Najczęściej firmy pobierają 3 % prowizji.
Przykład obliczenia prowizji pośrednika dla zakupu - sprzedaży nieruchomościn p. dużego domu jednorodzinnego, którego cena wynosi 360.000 (ca 105.000 € ). Prowizja pośrednika w firmie IWION wynosi 1,9 % = 6.840 zł>>cennik W innych firmach pośrednictwa prowizja ta wynosi od 9.000 do 13.000 zł.
4. Opłata sądowa za założenie księgi wieczystej – stała stawka – wynosi 60 zł.
5. Opłata sądowa za wpis do księgi wieczystej – stała stawka – wynosi 200 zł.
6. Opłata dla notariusza za wypisy z aktu notarialnego ( wypisy to kopie aktu notarialnego potwierdzone notarialnie czyli równoważne oryginałom ). Notariusz za wypisy z aktu notarialnego, który sporządził pobiera opłatę w wysokości 7,32 zł brutto za stronę wypisu. Potrzebne są zazwyczaj cztery lub pięć wypisów za które łącznie trzeba zapłacić od 250 do 350 zł. Za stronę uważa się tekst obejmujący nie mniej niż 25 wierszy.
7. Opłata za sporządzenie przez notariusza wniosku o założenie księgi wieczystej i wpisanie do niej swoich praw wynosi brutto 244 zł.
